những vấn đề liên quan về kê khai thuế theo cách trực tiếp

Tính thuế GTGT theo cách trực tiếp được áp dụng đối với các đơn vị nhỏ, với ngưỡng doanh thu dưới 1 tỷ đồng/ năm từ năm 2014 giúp cho những công ty nhỏ, với doanh thu phải chăng, tính thuế và kê khai thuế dễ dàng, giảm thủ tục giấy tờ và đơn thuần hoá cách tính.

>>>Bí quyết học kế toán thực hành để tăng cơ hội việc làm kế toán

Mặt khác, những tích cực ấy ko được những DN hưởng ứng và tiếp nhận. tốt, do các doanh nghiệp chưa thấy hết được những tiện dụng khi thực hiện bí quyết kê khai này, hay bí quyết kê khai còn chưa rõ ràng, làm cho nhiều do vậy kê khai thế nào? thuế tính ra sao? …. Bài viết này, sẽ hỗ trợ cho những kế toán viên mà doanh nghiệp buộc phải kê khai theo bí quyết trực tiếp.

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC thì các doanh nghiệp sở hữu doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng sẽ mang 2 sự lựa tìm bí quyết tính thuế:

i/ Theo cách trực tiếp;

ii/Theo phương pháp khấu trừ, phải thông báo đăng ký và được cơ quan thuế chấp thuận.Ở đây chúng ta bàn đến các công ty sở hữu doanh thu dưới ngưỡng 1 tỷ, và thực hiện kê khai thuế theo cách trực tiếp.

A/ Tính thuế theo cách trực tiếp

với 2 cách tính thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp, ấy là :

Tính thuế GTGT trên doanh thu: Áp dụng có những đối tượng mang doanh thu hàng năm dưới một tỷ, không đăng ký kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.

Tính thuế GTGT trên GTGT: Số thuế GTGT buộc phải nộp theo bí quyết tính trực tiếp trên GTGT bằng giá trị gia tăng nhân sở hữu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% áp dụng đối với hoạt động sắm, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

Tính thuế GTGT trên doanh thu

a/ Đối tượng áp dụng:

b/ Tính thuế GTGT trên DT được tính như sau:

Số thuế GTGT cần nộp = Doanh thu x tỷ lệ %

Trong đấy, tỷ lệ % được quy định như sau:

(Riêng hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý, thì mang cách tính khác:Số thuế giá trị gia tăng bắt buộc nộp = (giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra – giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng) x thuế suất thuế giá trị gia tăng)

Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ (-) giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.

Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra là giá thực tế bán ghi trên hoá đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế giá trị gia tăng và những khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng.

Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý sắm vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu, đã mang thuế GTGT phục vụ mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.

1. • Hộ, cá nhân kinh doanh;
   • Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện mọi chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, trừ tổ chức, cá nhân nước ngoài phân phối hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, lớn mạnh và khai thác dầu, khí nộp thuế theo bí quyết khấu trừ do bên Việt Nam khấu trừ nộp thay;
   • Tổ chức kinh tế khác, trừ ví như đăng ký nộp thuế theo bí quyết khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT (Luật số 31/2013/QH13);
     • phân phối, cung ứng hàng hoá: 1%;
     • Dịch vụ, xây dựng ko bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
     • sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng với bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
     • Hoạt động marketing khác: 2%.
2. Tính thuế GTGT trên GTGT được tính như sau:
3. So mang Kê khai theo phương pháp khấu trừ, thì kê khai theo cách trực tiếp mang gì khác ?
   • loại 03: Áp dụng cho DN KD vàng bạc đá quý
   • cái 05: Áp dụng cho DN mang doanh thu KD vãng lai, ngoại tỉnh
   • ví như DN ko thuộc 2 đối tượng trên thì kê khai theo cái 04.

B/ bí quyết khiến tờ khai thuế giá trị gia nâng cao trực tiếp trên phầm mềm hỗ trợ kê khai như sau:

Từ menu chức năng "Kê khai/Thuế GTGT" tìm "Tờ khai GTGT trực tiếp (04/GTGT)" khi ấy màn hình kê khai được hiển thị. Nhấn vào nút lệnh "Đồng ý" để hiển thị ra tờ khai GTGT trực tiếp chiếc 04/GTGT

Trên form "Chọn kỳ tính thuế" tìm trạng thái là Tờ khai lần đầu, sau ấy nhấn nút "Đồng ý", màn hình kê khai sẽ hiển thị. Hướng dẫn nhập dữ liệu trong hệ thống kê khai HTKK 3.2.3:Các chỉ tiêu người tiêu dùng tự nhập:

nếu tìm tờ khai là "Tờ khai bổ sung" thì trên form "Chọn kỳ tính thuế" ứng dụng cho phép người dùng tìm thêm lần bổ sung và ngày lập tờ khai bổ sung, sau ấy nhấn nút "Đồng ý" màn hình kê khai sẽ hiển thị, khi đó trên form nhập dữ liệu sẽ bao gồm 2 sheet "Tờ khai điều chỉnh" và "KHBS"

các chỉ tiêu được đưa lên 01/KHBS gồm: [30], [31], [32] phương pháp lấy dữ liệu tương tự như tờ 01/GTGT.

1. ví như khi tờ khai lần đầu

   những chỉ tiêu tự tính:

   • Chỉ tiêu [21], [22], [23], [24], [25], [26] kiểu số, ko âm
   • Chỉ tiêu [27] = [21] – [24]
   • Chỉ tiêu [28] = [22] – [25]
   • Chỉ tiêu [29] = [23] – [26]
   • Chỉ tiêu [30] = [27] * 0%
   • Chỉ tiêu [31] = [28] * 5%, nếu [28] < 0 thì [31] = 0
   • Chỉ tiêu [32] = [29] * 10%, ví như [29] < 0 thì [32] = 0
   • Chỉ tiêu [33] = [21] + [22] + [23]
   • Chỉ tiêu [34] = [30] + [31] + [32]