Từ năm 2014 doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT với hiệu lực từ ngày 1/1/2014. Cũng theo Thông tư này công ty sở hữu doanh thu năm trước ngay tắp lự kề dưới một tỷ thì thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trong năm 2014 (Nhưng mang thể đăng ký tự nguyện để áp dụng bí quyết khấu trừ thuế theo dòng 06/GTGT (TT-156).
Đối mang doanh nghiệp mới có mặt trên thị trường mà không phải là dự án đầu tư hay không chứng minh được với thực hiện đầu tư, mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên ghi trên hóa đơn mua (không bao gồm ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống của cơ sở kinh doanh ko hoạt động vận tải, du lịch, khách sạn) thì không được đăng ký tự nguyện áp dụng cách khấu trừ mà buộc phải thực hiện kê khai tính thuế theo phương pháp trực tiếp. (Điều 12, của Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT mới nhất).
Dưới đây Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ hướng dẫn bí quyết kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý.
1. Đối có các công ty đăng ký cách tính thuế giá trị gia tăng theo cách khấu trừ thì thực hiện kê khai thuế trên phần mềm kê khai HTKK
Hồ sơ kê khai thuế giá trị gia nâng cao bao gồm:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo cái số 01-1/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ sắm vào theo loại số 01-2/GTGT.
- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% theo chiếc số 01-3/GTGT.
(Ban hành theo TT 156/2013/TT-BTC)
phương pháp xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:
+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: Khai thuế theo quý áp dụng đối có người nộp thuế giá trị gia nâng cao với tổng doanh thu bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ của năm trước ngay tắp lự kề từ 20 tỷ đồng trở xuống. công ty tự xác định tính nhắc từ ngày 01/7/2013 tới hết ngày 31/12/2016.
+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: doanh nghiệp sở hữu doanh thu năm trước ngay tắp lự kề trên 20 tỷ.
+ Đối có công ty mới thành lập: tạm thời thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng. Sau khi cung ứng marketing đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước ngay tắp lự kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.
Ví dụ:
+ công ty A bắt đầu hoạt cung ứng kinh doanh từ tháng 1/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 1/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2014, doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.
+ doanh nghiệp B bắt đầu hoạt động phân phối buôn bán từ tháng 2/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 2/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2015, doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.
Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.
2. Khai thuế giá trị gia tăng tính theo bí quyết trực tiếp trên giá trị gia nâng cao
- Đối tượng áp dụng: hoạt động buôn bán sắm bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
- Hồ sơ khai thuế giá trị gia nâng cao tháng/quý tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng là Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo cái số 03/GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT
3. Khai thuế giá trị gia nâng cao tính theo bí quyết trực tiếp trên doanh thu
Dành cho doanh nghiệp:
+ có doanh thu năm trước ngay tắp lự kề dưới 1 tỷ.
+ doanh nghiệp mới ra đời không đủ điều kiện đăng ký tự nguyện theo cách khấu trừ.
- Hồ sơ kê khai thuế: cái số 04/GTGT.
4. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày trang bị 20 (hai mươi) của tháng sau.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.
5. Hình thức nộp
Qua hệ thống kê khai thuế qua mạng.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét