lúc làm cho sổ sách kế toán, điều kế toán phải chú ý nhất ấy là phần định khoản - hạch toán. Bạn bắt buộc định khoản chuẩn thì sổ sách kế toán mới sở hữu thể lên chính xác. Và sau lúc lên sổ sách xong thì kế toán buộc phải phải biết kiểm tra lại xem số liệu mình làm đã đúng hay chưa. Sau đây Cty CP Phần mềm EFFECT xin chia sẻ tới khách hàng 1 vài kỹ năng để có thể kiểm tra được sổ sách kế toán:
- Nhật ký chung: rà soát lại các định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ - mang đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản.
- Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư mang đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh với trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư sở hữu cuối kỳ.
Nguyên tắc: Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên mang.
- Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ loại TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ sở hữu sổ mẫu TK 1111 = Số phát sinh Nợ có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ mang Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt.
- Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ loại TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê; Số Phát sinh nợ mang sổ cái TK 112 = Số phát sinh Nợ sở hữu TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ sở hữu Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ mẫu TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê.
- Tài khoản 334 : Số dư nợ đầu kỳ sổ loại TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh sở hữu trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + nâng cao ca), Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư có cuối kỳ = Tổng số dư với cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh.
- Tài khoản 142, 242, 214: số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ có khớp với số phân bổ trên số cái tài khoản 142, 242, 214.
Thuế Đầu ra – đầu vào:
- Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ của sổ dòng TK 1331 = Số phát sinh Nợ sở hữu TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ sắm VÀO.
- Tài khoản 3331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA,
Số Phát sinh nợ mang sổ loại TK 3331 = Số phát sinh với TK 3331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA.
giả dụ trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ mang TK 3331 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng ấy.
nếu còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43].
Hàng tồn kho
+ Số dư đầu kỳ Nợ Sổ dòng, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+ Số Phát sinh Nợ Sổ dòng, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+ Số Phát sinh có Sổ loại, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+ Số dư cuối kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+ Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) trong kỳ trên bảng Cân đối phát sinh
+ các Tài khoản mẫu 1 và 2 ko có số dư mang ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159..) chỉ với số dư Nợ, cũng ko với số dư cuối kỳ âm
+ những tải khoản cái 3.4 không mang số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421...) chỉ với số dư sở hữu, không với số dư cuối kỳ âm
+ các tài khoản từ dòng 5 tới mẫu 9 : sổ mẫu và cân đối phát sinh bắt buộc = 0 , giả dụ > 0 là làm sai do chưa kết chuyển hết.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét