A. những lỗi thường gặp của kế toán lúc viết hóa đơn và khai thuế
1. Khai thuế GTGT hàng tháng
+ Thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang (do chuyển máy tính khai thuế mà ko để ý).
+ Kê sai MST, tên doanh nghiệp, cửa hàng,...
+ Khai thuế GTGT bằng tờ khai hải quan thay vì giấy nộp tiền vào NSNN vì vậy Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong lúc chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu ấy.
+Khai nhầm thuế suất của hóa đơn đầu ra.
+ không điền hầu hết thông tin doanh nghiệp.
+ không kê khai tự dưng phát sinh chứng từ (khi không phát sinh chứng từ bắt buộc đánh dấu "X" vào chỉ tiêu 21 trên tờ khai thuế dòng số 01/GTGT).
+ Số thuế trên tờ khai và số thuế hạch toán trên sổ sách là khác nhau.
+ để ý thời hạn kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào hiện nay là bất cứ thời gian nào lúc phát hiện sai sót.
2. Kê khai thuế TNCN
+ không xác định được lúc nào khai thuế TNCN theo tháng và khi nào thì theo quý.
+ Đã khấu trừ tiền thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng ko kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định.
+ ko trừ các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp lúc tính thuế TNCN.
+ ko trừ giảm trừ người phụ thuộc cho người lao động khi tính thuế TNCN.
+ ko trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà công ty buộc phải trả cho người lao động (Không vượt quá 680.000 đồng) lúc tính thuế TNCN.
3. Kê khai thuế TNDN
+ ko thiết lập mọi hồ sơ về tài sản cố định, mua mua TSCĐ ko mang hoá đơn hợp lệ.
+ Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán giá tiền tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương ko có người ký nhận.
+ Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính tất nhiên nhằm giảm thiểu thất lạc).
+ công ty được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán sở hữu cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.
+ không tìm mục gia hạn nộp tiền thuế lúc phát sinh thuế doanh nghiệp phải nộp khi sở hữu quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.
B. những sai sót thường gặp lúc viết hóa đơn
một. phương pháp viết hóa đơn
+ Quên ghi ngày hóa đơn.
+ Ghi sai thông tin người dùng hàng.
+ ko gạch bỏ ô MST còn trống.
+ Số tiền bằng chữ ko khớp với số tiền bằng số.
+ ko gạch bỏ nội dung còn trống trong phần diễn giải, số lượng, đơn giá, thành tiền.
+ Ghi sai thuế suất thuế GTGT.
+ ko gạch bỏ ô thuế suất thuế GTGT đối có hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
+ Thiếu chữ ký khách hàng hàng.
+ ko đóng dấu tròn doanh nghiệp (dấu treo khi người đại diện theo pháp luật ủy quyền cho người bán là nhân viên).
2. Quản lý hóa đơn
+ không thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng hóa đơn.
+ ko thông báo hủy sở hữu hóa đơn chưa phát hành mà ko sử dụng nữa.
+ ko thông báo mất hóa đơn cho cơ quan thuế lúc mất hóa đơn bán ra chưa giao cho quý khách.
+ Xuất hóa đơn không theo đồ vật tự từ nhỏ đến to.
+ không xuất hoá đơn GTGT đối mang Hàng hóa Xuất khẩu ,
+ không xuất hoá đơn đối có doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.
+ không lót giấy carbon giữa các liên.
+ Thiếu chữ ký khách hàng trên hoá đơn.
+ không lập báo cáo tiêu dùng hoá đơn theo định kỳ (Quý, năm) hoặc lập nhưng ko đúng quy định.
C. những sai sót thường gặp khi nộp thuế
doanh nghiệp thường hay gặp những sai sót sau:
+ Nộp thuế nhầm vào tài khoản tạm giữ, thay vì buộc phải nộp vào tài khoản thu ngân sách.
+ Nộp thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu nhưng ko ghi số tờ khai, ngày hoặc ghi số tờ khai và ngày nhưng số tiền không khớp mang tờ khai thì sẽ bị trả về.
+ Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp) khi nộp thuế.
+ không nắm rõ những qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn nộp thuế, bị cơ quan thuế nói nộp thuế và bị phạt chậm nộp thuế.
+ Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền,
+ Ghi sai mã chương, chiếc, khoản, muc, tiểu mục lúc nộp thuế dẫn đến số thuế nộp sai khoản mục, loại thiếu vẫn thiếu, dòng thừa vẫn thừa.
+ lúc phát sinh khoản nên nộp (không thuộc các chiếc thuế thông thường) đã ko lập tờ khai nộp thuế cho cơ quan thuế.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét