Câu 44 NNT: ko nêu tên
Hỏi:
Theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn Chi nhánh là cơ sở sản xuất trực thuộc ở khác tỉnh sở hữu Côn ty lúc chuyển hàng về công ty bắt buộc xuất hóa đơn và khai thuế GTGT, nhưng theo quy định mới thì hàng nông cung ứng về doanh nghiệp mẹ chẳng phải khai thuế. Vậy xin hỏi chúng tôi cần thực hiện vấn đề này như thế nào?
Đáp:
Theo quy định tại Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn:
nếu người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo bí quyết khấu trừ có Chi nhánh sản xuất trực thuộc đóng trên địa bàn tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính không trực tiếp bán hàng, ko phát sinh doanh thu thì:
- nếu Chi nhánh mang hạch toán kế toán thì cần đăng ký nộp thuế theo bí quyết khấu trừ tại địa phương nơi cung cấp, lúc điều chuyển bán thành phẩm hoặc thành phẩm, nói cả xuất cho trụ sở chính nên tiêu dùng hoá đơn GTGT làm căn cứ kê khai, nộp thuế tại địa phương nơi cung cấp.
- trường hợp Chi nhánh không thực hiện hạch toán kế toán thì doanh nghiệp khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho những địa phương nơi mang Chi nhánh. Số thuế giá trị gia tăng nên nộp cho các địa phương nơi với cơ sở cung cấp trực thuộc được xác định theo tỷ lệ 2% (đối mang hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 5%) trên doanh thu theo giá chưa với thuế GTGT của sản phẩm sản xuất ra.
nếu, mặt hàng mà Chi nhánh sản xuất là sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến thuộc diện chẳng hề tính thuế trên khâu thương mại thì lúc chuyển hàng hóa về công ty, Chi nhánh ko dùng hóa đơn GTGT mà được dùng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ để điều chuyển hàng hóa. doanh nghiệp và Chi nhánh không hề tạm nộp thuế GTGT đối mang mặt hàng này tại địa phương nơi chế tạo.
Câu 45 NNT: không nêu tên
Hỏi:
Tại Điều 7 của Thông tư số 219/2013 qui định về giá tính thuế như sau:
- Đối sở hữu sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả sắm bên cạnh hoặc do cơ sở marketing tự sản xuất)dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cộng dòng hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
- Giá tính thuế đối mang sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng nội bộ
Đối mang sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cơ sở buôn bán xuất hoặc cung cấp tiêu dùng cho tiêu dùng chuyên dụng cho hoạt động buôn bán (tiêu dùng nội bộ)là giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc sử dụng hàng hoá, dịch vụ. Cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ đối với hoá đơn GTGT xuất dùng nội bộ dùng cho hoạt động sản xuất buôn bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
- Đối có sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ sử dụng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng ko (0); ví như hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng để khuyến mại nhưng ko thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì nên kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng để dùng nội bộ, biếu, tặng, cho.
Theo các qui định nêu trên, công ty mang một số vướng mắc như sau:
1. Đối với hàng hoá, dịch vụ sắm vào đã khấu trừ thuế hoá đơn đầu vào, sau ấy xuất tiêu dùng nội bộ thì được kê khai, khấu trừ đối có hoá đơn GTGT xuất sử dụng nội bộ thêm môt lần nữa, như vậy là đã khấu trừ thuế hai lần. Việc khấu trừ thuế hai lần trong trường hợp nêu tại khoàn 3 mang bị xử phạt hay không.
2. nếu hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng để khuyến mại nhưng không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại nêu tại khoản 5 thì phải kê khai, tính nộp thuế theo khoản 3 (hàng hoá, dịch vụ biếu, tặng, cho) hay khoản 4 (hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ).
Đáp:
Theo quy định về thuế GTGT mà DN đã trích dẫn nêu trên, nội dung đã được hướng dẫn rõ:
- Sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ của DN lúc sắm vào đã khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn mua hàng, sau đó xuất tiêu dùng nội bộ dùng cho hoạt động phân phối buôn bán hàng hóathì DN nên xuất hóa đơn để kê khai thuế; đồng thời được trừ thuế đầu vào tương ứng, từ ấy số thuế GTGT phát sinh là khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ.
- ví như sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ sử dụng để khuyến mại nhưng không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại, DN dùng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương thì bắt buộc kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ sử dụng để sử dụng nội bộ, biếu, tặng, cho.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét