bố trí chứng từ rất quan trọng trong việc quản lý lưu trữ và đặc thù sao cho tiện lợi nhất lúc cơ quan thuế xuống kiểm tra. Kế toán nên chuẩn bị và gần xếp:
1. HỒ SƠ KHAI THUẾ NĂM
- Báo cáo tài chính
- Quyết toán thuế Thu nhập công ty
- Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân
QUÝ
- Tờ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính
- Báo cáo tình hình dùng hóa đơn
- Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân
THÁNG
- Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao
HÓA ĐƠN
trường hợp là hóa đơn đặt in nên có:
- Hợp đồng in hóa đơn (kèm biên bản hủy kẽm,biên bản giao nhận hóa đơn, thanh lý hợp đồng…)
- Thông báo phát hành hóa đơn
những HỒ SƠ KHÁC:
- Giấy phép đăng ký buôn bán
- Tờ khai thuế môn bài
- mẫu 08 về đăng ký tài khoản ngân hàng
- dòng 06 về đăng ký tự nguyện áp dụng cách thuế GTGT khấu trừ (đối mang DN có doanh thu dưới một tỷ năm 2012 tới 2013)
- Giấy nộp tiền và bảng kê những khoản phát sinh và nộp ngân sách nhà nước
2.SỔ KẾ TOÁN : (hình thức nhật ký chung)
- Sổ nhật ký chung
- Sổ nhật ký thu tiền
- Sổ nhật ký chi tiền
- Sổ nhật ký mua hàng
- Sổ nhật ký bán hàng
- Sổ dòng tài khoản: hầu hết các TK phát sinh
- Sổ khía cạnh tài khoản
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ tiền gửi ngân hàng (chi tiết từng ngân hàng)
- Bảng trích khấu hao tài sản cố định
- Thẻ tài sản cố định
- Bảng phân bổ CCDC
- Bảng chi tiết nhập xuất tồn hàng hóa
- Thẻ kho
- Sổ khía cạnh công nợ buộc phải thu
- Sổ chi tiết công nợ cần trả
- Biên bản đối chiếu công nợ tới hết năm tài chính
- Sổ khía cạnh tiền vay
những sổ khác theo đề nghị quản lý của DN
3. CHỨNG TỪ KẾ TOÁN:
Chứng từ gốc sắm vào (hóa đơn sắm vào từ 20 triệu trở lên kẹp với ủy nhiệm chi hoặc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt), bán ra xếp theo vật dụng tự kê khai của tờ khai thuế GTGT.
không tính ra hóa đơn sắm vào, bán ra phô tô để kẹp có các chứng từ khác :
- Phiếu thu: kẹp có liên 3 của hóa đơn GTGT, cuống séc rút tiền TK ngân hàng và các chứng từ liên quan khác…
- Phiếu chi: kẹp có hóa đơn sắm vào, giấy nộp tiền vào TK ngân hàng, đề nghị tạm ứng và những chứng từ liên quan khác
- Phiếu nhập kho (hàng hóa): kẹp có hóa đơn mua vào là hàng hóa
- Phiếu xuất kho (hàng hóa): kẹp mang hóa đơn bán ra liên 3
- Phiếu kế toán khác
- Bảng kê thu mua hàng hóa không sở hữu hóa đơn 01/TNDN
- Sổ phụ tài khoản ngân hàng
(Tất cả những phiếu đều được đánh số trang bị tự từ nhỏ tới lớn)
4. HỒ SƠ LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG:
- Hồ sơ của người lao động
- Hợp đồng lao động
- các quyết định bổ nhiệm, quyết định tăng lương…
- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương
- Đăng ký giảm trừ gia cảnh
- Bảng cam kết 23/CK-TNCN trường hợp mang HĐLĐ dưới 3 tháng mà ko khấu trừ 10% thuế TNCN
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN
- Bảng đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động
- Bảng thông báo bảo hiểm và chứng từ nộp tiền BH
5. HỢP ĐỒNG:
- Hợp đồng mua vào
- Hợp đồng bán ra
- Tờ khai hải quan (nếu mang hàng hóa xuất khẩu).
- Hồ sơ dự toán quyết toán công trình tất nhiên bản photo những mức giá liên quan (nếu là DN xây dựng)
- Bảng định mức tiêu hao nguyên vật liệu.
Tùy theo thực tế của mỗi công ty mà sở hữu thêm những hồ sơ chứng từ khác
Bạn bố trí sao cho khi quyết toán Cán bộ thuế hỏi đến loại gì là với thể biết ngay nó ở đâu và tìm ra một bí quyết nhanh nhất!
Đây là một số kinh nghiệm cá nhân của mình, chia sẻ cùng các bạn!
0 nhận xét:
Đăng nhận xét