PHÂN BIỆT lúc khiến cho KÊ TOÁN THUẾ THEO bí quyết TRỰC TIẾP VÀ KHẤU TRỪ

Trước năm 2014, cách tính thuế GTGT chỉ áp dụng cho hai đối tượng: một là doanh nghiệp với hoạt động sắm, bán, chế tác vàng, đá quý, hai là hộ, cá nhân buôn bán. Nhưng nói từ năm 2014, phương pháp trực tiếp đã áp dụng cho cả các công ty khác. Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ cách phân biệt kế toán thuế theo cách trực tiếp và khấu trừ. Hy vọng rằng những chia sẻ này sẽ giúp khách hàng kế toán hạn chế khỏi các sai sót lúc tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mình.

phương pháp TRỰC TIẾP	bí quyết KHẤU TRỪ
1.Đối tượng áp dụng
- DN đã có mặt trên thị trường (trước 01/01/2014) mang doanh thu năm < một tỷ, trừ nếu đăng ký tự nguyện PP khấu trừ - DN mới thành lập (từ sau 01/01/2014) ko mang TSCĐ >= 1 tỷ hoặc không phải là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ - Hộ, cá nhân kinh doanh	- DN đã có mặt trên thị trường (trước 01/01/2014) sở hữu doanh thu năm >= 1 tỷ - DN đã ra đời (trước 01/01/2014) với doanh thu năm < 1 tỷ, đã đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ - DN mới có mặt trên thị trường (từ sau 01/01/2014) có TSCĐ >= 1 tỷ hoặc là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
2.Hóa đơn dùng
Hóa đơn bán hàng chiếc 02 GTTT	Hóa đơn GTGT mẫu 01 GTKT
3.Tính thuế GTGT
VAT = doanh thu x tỷ lệ %	VAT bắt buộc nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong đấy tỷ lệ % như sau:	Trong ấy VAT đầu ra = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất
- Phần phối cung cấp hàng hóa: 1% - Dịch vụ khiến không bao thầu nguyên vật liệu: 5% - cung cấp, vận tải, dịch vụ mang gắn sở hữu hàng hóa, thiết kế sở hữu bao thầu nguyên vật liệu: 3% - Hoạt động kinh doanh khác: 2%	các mức thuế suất như sau: - ko chịu thuế - Chịu thuế 0% - Chịu thuế 5% - Chịu thuế 10%
Ví dụ: Bán hàng hóa sở hữu giá bán là 100 triệu => VAT buộc phải nộp là: 100 triệu x 1% = một triệu	Ví dụ: Bán hàng hóa mang giá là 100 triệu, giá sắm vào là 95 triệu, thuế suất 10% => VAT nên nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu
4.Khai thuế GTGT
chiếc 04/GTGT	chiếc 01/GTGT
tất nhiên bản kê bán ra 04-1/GTGT (không sở hữu bảnh kê mua vào)	tất nhiên bản kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê sắm vào 01-2/GTGT
5.Hạch toán kế toán
-Thuế đầu vào được hạch toán vào mức giá hoặc nguyên giá tài sản (không có TK 1331 - Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu: N511/C33311 - VAT cần nộp = C33311	- Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331 - Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311 - VAT nên nộp = C33311 – N1331