khi thực hiện những nghiệp vụ về hóa đơn chứng từ và kê khai thuế GTGT, quý khách kế toán, nhất là kế toán mới ra trường sẽ gặp phải hầu hết khó khăn vướng mắc. doanh nghiệp dịch vụ kế toán] xin chia sẽ các trả lời của cục thuế tỉnh An Giang những câu hỏi về hóa đơn và thuế GTGT của người nộp thuế.
Câu 20 doanh nghiệp CP Nam Việt
Hỏi:
Thuế suất thuế GTGT như thế nào đối mang các sản phẩm từ cá như các chiếc philê, cá nguyên con, cá cắt khúc, thịt vụn, dè cá, kỳ cá, bong bóng, bao tử?
Đáp:
Theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia nâng cao, đối với các sản phẩm chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnthu hồi trong quá trình sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được doanh nghiệp bán cho công ty, hợp tác xã ở khâu buôn bán thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Câu 21 NNT: ko nêu tên
Hỏi:
Trong 03 tháng đầu năm 2014, doanh nghiệp tôi đã xuất hóa đơn GTGT bán mặt hàng cám đã xuất hóa đơn và ngoài thuế, đã kê khai thuế. Nay theo hướng dẫn của Cục Thuế thì mặt hàng này chịu thuế 5%. Vậy tôi buộc phải điều chỉnh hóa đơn, kê khai lại như thế nào?
Đáp:
Tại khoản 3 Điều 18 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, sản xuất dịch vụ, quy định: "Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho quý khách, đã giao hàng hóa, phân phối dịch vụ, người bán và quý khách đã kê khai thuế, sau ấy phát hiện sai sót thì người bán và quý khách cần lập biên bản hoặc với thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia nâng cao cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và khách hàng kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh ko được ghi số âm (-)."
Theo đấy, yêu cầu công ty của bạn phối hợp có người dùng hàng lập biên bản hoặc mang thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời công ty lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, công ty và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Câu 22 Cty CP Đầu tư & làm Sao Mai AG
Hỏi:
Cá phi lê không khai thuế áp dụng vào thời điểm nào của năm 2014?
Thuế suất thuế GTGT lúc bán các mặt hàng mỡ cá tra, bột xương cá tra, máu cá tra chưa qua sơ chế, nước máu cá đã qua hệ thống xử lý nước thải?
Đáp:
Theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, đối sở hữu các sản phẩm chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnthu hồi trong giai đoạn sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được doanh nghiệp bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu marketing thương mại chẳng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Thời điểm áp dụng quy định nêu trên là từ ngày 01/01/2014.
giả dụ sản phẩm thu hồi như mỡ cá, bột xương cá, máu cá, nước máu cá đã được chế biến thành sản phẩm khác thì áp dụng mức thuế suất thuế GTGT theo mặt hàng đấy.
Ví dụ:
- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnđã chê biến thành thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác như cám, bã, khô dầu những cái, bột cá, bột xương, bột tôm và các mẫu thức ăn khác dùng cho gia súc, gia cầm và vật nuôi thì bắt buộc tính thuế GTGT là 5%.
- Sản phẩm tươi sống như thịt gia súc, gia cầm, tôm, cua, cá và những sản phẩm thuỷ sản, hải sản khác đã qua chế biến, tẩm ướp gia vị thì áp dụng thuế suất của sản phẩm khác là 10%.
Câu 23 Cty TNHH MTV TM XNK Tân Phát (Chợ Mới)
Hỏi:
công ty TNHH MTV TM XNK Tân Phát Chợ Mới được chuyển đổi mẫu hình từ DNTN. bắt buộc Cục Thuế cho biết mang thuộc trường hợp đặt in hóa đơn lần đầu theo quy định mới không?
Đáp:
Theo quy định tại Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 về quản lý hóa đơn thì công ty chuyển đổi loại hình ko thuộc đối tượng in hóa đơn lần đầu cần đăng ký có cơ quan thuế. doanh nghiệp phải lưu ý khi thay đổi tên doanh nghiệp trên hóa đơn phải thông báo phát hành theo quy định.
Câu 24 NNT: ko nêu tên
Hỏi:
công ty quyết toán thuế TNDN năm 2011 phát sinh số lỗ là 130 triệu đồng. Sang năm 2012 doanh nghiệp phát sinh lãi là 100 triệu đồng nhưng doanh nghiệp không chuyển số lỗ từ năm 2011 sang, do đó năm 2012 doanh nghiệp tính và nộp thuế TNDN bình thường. vừa rồi, khi quyết toán thuế TNDN năm 2013 công ty phát sinh lãi là 140 triệu đồng. Vậy xin hỏi công ty được chuyển số lỗ 130 triệu của năm 2011 vào năm 2013 không?
Đáp:
Theo nguyên tắc chuyển lỗ lúc quyết toán thuế TNDN, nếu DN bị lỗ thì được chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo; thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, nói từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. bởi thế, năm 2011 công ty phát sinh lỗ 130 triệu, năm 2012 phát sinh thu nhập chịu thuế 100 triệu thì công ty nên chuyển mọi số lỗ 130 triệu của năm 2011 vào thu nhập chịu thuế năm 2012, số lỗ còn lại của năm 2011 là 30 triệu công ty được chuyển vào các năm tiếp theo nhưng tối đa không quá 5 năm, nhắc từ năm 2012.
vì thế, doanh nghiệp được kê khai bổ sung, điều chỉnh kê khai thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. ví như tính tới thời kỳ điều chỉnh kê khai thuế sở hữu phát sinh số thuế TNDN nộp thừa thì công ty được trừ vào số thuế phát sinh bắt buộc nộp hoặc đề nghị hoàn trả.
Câu 25 Cty CP XNK Thủy sản An Giang (Agifish)
Hỏi:
một. công ty nuôi cá tra, thu hoạch đem bán cho DN khác, trước đây cá tra là mặt hàng không chịu thuế buộc phải doanh nghiệp không được khấu trừ thuế đầu vào, nay ví như theo quy định mới thì giả dụ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành những sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho DN, HTX ở khâu buôn bán thương mại thì không phải kê khai, nộp thuế GTGT, vậy xin hỏi DN A sở hữu được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho mặt hàng cá tra không?
2. 1 số tỉnh hiện tại đã triển khai như sau: Mặt hàng phi lê cá ba sa, cá tra đông lạnh, phế phẩm thu hồi như đầu, da, xương, mỡ, bao tử cá khi bán ra bắt buộc kê khai, tính và nộp thuế GTGT áp dụng thuế suất 5%, Cty chúng tôi đã mua sản phẩm này của họ đều được xuất hóa đơn sở hữu thuế suất là 5%. Vậy xin hỏi sở hữu được khấu trừ thuế đầu vào hay không?
0 nhận xét:
Đăng nhận xét