một. những khoản bắt buộc thu của khách hàng
- không bù trừ cùng đối tượng hoặc bù trừ công nợ ko cùng đối tượng.
- Chưa với sổ yếu tố theo dõi khía cạnh từng đối tượng phải thu.
- cộng một đối tượng nhưng theo dõi trên đa dạng tài khoản khác nhau.
- Quy trình phê duyệt bán chịu ko gần như, chặt chẽ: chưa sở hữu quy định về số tiền nợ tối đa, thời hạn thanh toán
- Chưa tiến hành đối chiếu hoặc đối chiếu công nợ không toàn bộ vào thời điểm lập Báo cáo tài chính
- Hạch toán sai nội dung, số tiền, tính chất tài khoản bắt buộc thu, hạch toán những khoản bắt buộc thu không có tính chất phải thu thương mại vào TK131.
- Cơ sở hạch toán công nợ không nhất quán theo hóa đơn hay theo phiếu xuất kho, vì thế đối chiếu công nợ ko khớp số.
- Hạch toán giảm công nợ buộc phải thu hàng bán trả lại, giảm giá hàng bán nhưng ko mang hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Ghi nhận các khoản trả trước cho người bán ko có chứng từ hợp lệ. các khoản đặt trước tiền hàng cho người bán hoặc có mối quan hệ kinh tế lâu dài, thường xuyên mang các tổ chức kinh tế khác nhưng không tiến hành ký kết hợp đồng kinh tế giữa hai bên.
- Ghi nhận tăng nên thu không yêu thích có ghi nhận nâng cao doanh thu. Công tác luân chuyển chứng từ từ bộ phận kho lên phòng kế toán chậm buộc phải hạch toán buộc phải thu khi bán hàng không với chứng từ kho như phiếu xuất hàng…
- Cuối kỳ chưa đánh giá lại những khoản cần thu với gốc ngoại tệ.
- ko lập dự phòng đối với những khoản nợ quá hạn.
- không phân mẫu tuổi nợ, ko với chính sách thu hồi, quản lý nợ hiệu quả.
- không hạch toán lãi thanh toán nợ quá hạn.
- các khoản xóa nợ chưa tập hợp được mọi hồ sơ theo quy định. không theo dõi nợ khó đòi đã xử lý.
- Chưa tiến hành phân mẫu những khoản phải thu theo quy định mới: phân chiếc dài hạn và ngắn hạn.
- Hạch toán cần thu ko đúng kì, các bạn đã trả nhưng chưa hạch toán.
- Theo dõi khoản thu những đại lý về lãi trả chậm do vượt mức dư nợ nhưng chưa xác định yếu tố từng đối tượng để với biện pháp thu hồi.
- Chưa lập dự phòng những khoản buộc phải thu khó đòi hoặc lập dự phòng nhưng trích thiếu hoặc trích thừa, vượt quá tỉ lệ cho phép.
- Hồ sơ lập dự phòng chưa đa số theo quy định.
- Tổng mức lập dự phòng cho những khoản nợ khó đòi to hơn 20% tổng dư nợ phải thu cuối kì.
- ko thành lập hội đồng xử lý công nợ khó đòi và thu thập hầu hết hồ sơ các khoản nợ đã xóa nợ cho quý khách.
- Cuối kì chưa tiến hành đánh giá lại để hoàn nhập dự phòng hay trích thêm.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét