Câu 35 doanh nghiệp Điện lực An Giang
Hỏi:
Theo Thông tư 219/2013 về thuế GTGT thì thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ lúc xác định số thuế bắt buộc nộp của kỳ đấy. ví như CSKD phát hiện số thuế GTGT đầu vào lúc kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi CQT công bố QĐ kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở NNT.
Vậy giả dụ trong kỳ khai thuế GTGT tháng 3/2014, công ty phát hiện một hóa đơn đầu vào còn sót của tháng 01/2014 thì mang được kê khai hóa đơn đấy trên Tờ khai thuế và Bảng kê sắm vào (PL01-2/GTGT) của tháng 3 không? Hay là buộc phải khiến điều chỉnh, bổ sung lại tờ khai thuế của tháng 01/2014.
nếu điều chỉnh lại tờ khai thuế của tháng 01 thì với cần điều chỉnh lại số thuế đầu vào được khấu trừ của tờ khai tháng 02 để số thuế GTGT khấu trừ được liên tục hay không?
Đáp:
giả dụ trong kỳ khai thuế tháng 3/2014, công ty phát hiện hóa đơn đầu vào tháng 01/2014 còn thiếu trên tờ khai, thì thủ tục điều chỉnh như sau:
- nếu công ty khai bổ sung hồ sơ khai thuế chỉ làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế sở hữu sai sót thì lập hồ sơ khai bổ sung, số tiền thuế điều chỉnh nâng cao khấu trừ của kỳ sai sót khai vào chỉ tiêu "Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước" chỉ tiêu 38 trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế tháng 03/2014.
Hồ sơ công ty nộp cho cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC:
- Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2014 đã điều chỉnh nâng cao số thuế GTGT chưa khấu trừ;
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh cái 01/KHBS làm cho nâng cao số thuế GTGT chưa khấu trừ của kỳ tình thuế tháng 01/2014;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Câu 36 doanh nghiệp XNK NSTP An Giang
Hỏi:
Các trường hợp ko phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo Điều 5 thông tư 219/2013. lúc lập hồ sơ khai thuế GTGT thì doanh nghiệp kê khai hóa đơn thuộc đối tượng tại khoản 5 điều 5 vào mục "5. Hàng hóa, dịch vụ ko phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT" của bảng kê mẫu số: 01-1/GTGT (bán ra), mẫu số: 01-2/GTGT (mua vào).
Ngoài ra, những đối tượng khác thuộc điều 5 của Thông tư này thì có kê khai vào mục này như đối tượng tại khoản 5 điều 5 nêu trên không?
Trả lời:
Những đối tượng khác thuộc điều 5 của Thông tư này thì vẫn phải khai vào mục "5. Hàng hóa, dịch vụ ko phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT".
Câu 37 công ty XNK NSTP An Giang
Hỏi:
Theo quy định mới về hóa đơn quy định loại hóa đơn xuất khẩu ko còn tiêu dùng nói từ ngày 01/3/2014. Vậy công ty hiện đang tồn nhiều cuốn hóa đơn xuất khẩu chưa sử dụng, công ty sẽ phải xử lý như thế nào?
Đáp:
Căn cứ Nghị định số 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ về việc sửa đổi Nghị đính số 51/2010/NĐ-CP về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ sở hữu hiệu lực thi hành từ 01/3/2014 đã bãi bỏ cái hóa đơn xuất khẩu, hoạt động xuất khẩu được dùng hóa đơn GTGT.
bắt buộc doanh nghiệp tạm thời dùng hóa đơn GTGT cho hoạt động xuất khẩu, việc tiếp tục dùng số đã in hiện đang còn tồn nhiều hay vấn đề hủy bỏ như thế nào sẽ được hướng dẫn cụ thể tại Thông tư sẽ ban hành tới đây.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét