Câu 1: công ty CP Bảo vệ Thực vật An Giang
Hỏi: Tại khoản 2, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho phân phối, buôn bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và ko chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho cung ứng, buôn bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, khác có Luật thuế GTGT. Như vậy công ty áp dụng theo quy định nào cho đúng?
Đáp: Theo quy định tại khoản 2, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính: Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào giả dụ được dùng cho hoạt động chịu thuế GTGT.
Nội dung này cũng đã được quy định cụ thể tại Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định khía cạnh và hướng dẫn thi hành một số điều Luật thuế Giá trị gia nâng cao.
Câu 2: công ty CP Bảo vệ Thực vật An Giang
Hỏi: Quyết toán thuế TNCN: Ông A làm cho việc tại doanh nghiệp từ tháng 11 đến tháng 12/2013 sang tháng 01/2014 nghỉ việc, không ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế. Xin hỏi nếu này quyết toán năm 2013 như thế nào?
Đáp:
+ Tại điểm b.2, khoản một, Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính quy định: Đối sở hữu cá nhân cư trú hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên nhưng nghỉ việc khiến cho trước khi kết thúc hợp đồng lao động thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu lũy tiến từng phần.
+ trường hợp Ông A không ủy quyền quyết toán thuế thì công ty xuất chứng từ khấu trừ thuế để ông A tự quyết toán.
Câu 3: NNT: Trần Thị Hằng
Hỏi: công ty chúng tôi thanh toán tiền mua hàng bằng chứng từ ủy nhiệm chi đối có hàng hóa trên 20 triệu đồng, nhưng những chứng từ UNC thanh toán tiền hàng hóa là các số tài khoản tiền vay, mỗi lần DN chứng tôi nhận nợ vay thì ngân hàng cấp cho DN chúng tôi một khế uớc vay là một số tài khoản mới và từ tài khoản này DN chúng tôi chi tiền cho người bán. Vậy các số tài khoản này DN chúng tôi mang nên đăng ký với cơ quan thuế theo cái 08-MST hay không và những chứng từ thanh toán tiền hàng trên có đúng quy định của Luật thuế không?
Đáp:
+ Tại Điều 9 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính quy định: doanh nghiệp trong giai đoạn cung cấp kinh doanh, khi có sự thay đổi, bổ sung số tài khoản tại các ngân hàng thuơng mại, tổ chức tín dụng thì cần thông báo cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn 10 (mười) ngày nhắc từ ngày phát sinh sự thay đổi tại tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký theo loại 08-MST ban hành kèm theo Thông tư này. do vậy, đối có các số tài khoản mới được các ngân hàng thuơng mại, tổ chức tín dụng cấp để thực hiện các giao dịch thanh toán thì DN buộc phải thông báo cho cơ quan thuế biết.
+ Tại khoản 3, Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định: Chứng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán, ủy nhiệm chi cũng là 01 hình thức thanh toán qua ngân hàng.
Câu 4
Hỏi: những công ty được ưu đãi thuế miễn thuế TNDN trong 5 năm, đối mang các mức giá phát sinh trong SXKD nhưng DN ko khai hoặc ko đưa vào mức giá. công ty mang vi phạm luật gì không?
Đáp: công ty bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán theo Nghị định số 39/2011/NĐ-CP ngày 26/5/2011 của Chính phủ.
Câu 5
Hỏi: Giấy báo có của ngân hàng không viết số tiền bằng chữ, do phải của Cục Thuế buộc phải sở hữu số tiền bằng chữ, ngân hàng bổ sung thêm thì không đúng với ngày của giấy báo có ban đầu. Đây là lỗi của ngân hàng, doanh nghiệp có được sử dụng chứng từ này để khấu trừ, hoàn thuế hay không?
Đáp: yêu cầu doanh nghiệp cửa hàng với ngân hàng điều chỉnh lỗi trên chứng từ. Giấy báo với của ngân hàng sau lúc điều chỉnh và mang xác nhận của ngân hàng thì vẫn được chấp nhận.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét