những sai sót thường gặp khi khiến cho kế toán thuế

các sai sót thường gặp lúc khiến cho kế toán thuế? Kinh nghiệm làm cho kế toán thuế?

khiến cho kế toán phải sự tỉ mỉ chú đáo đúng và khía cạnh đến từng con số. Tuy nhiên kế toán vẫn thường mắc phải những sai sót khi khiến kế toán thuế.
công ty TNHH Tư vấn và Dịch vụ Tổng hợp 24H xin chia sẻ có các bạn kế toán kinh nghiệm lúc khiến cho kế toán Thuế, trước hết là những sai sót nhỏ dễ gặp phải và cần hạn chế lúc thực hiện tác nghiệp hoặc hoàn thiện những thủ tục chứng từ kế toán.

1. các lỗi thường gặp khi mua hàng.

– ko nhận hóa đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hóa đơn do người bán mang lại (dễ bị nhận hóa đơn giả).
lúc xuất hàng :
– ko xuất hóa đơn GTGT đối sở hữu Hàng hóa Xuất khẩu.
– không xuất hóa đơn đối mang doanh thu hàng ủy thác xuất khẩu.
– ko lót giấy carbon giữa những liên.
– Thiếu chữ ký các bạn trên hóa đơn.
– ko ghi thuế suất thuế GTGT. Báo cáo tiêu dùng hóa đơn : ko lập báo cáo sử dụng hóa đơn theo định kỳ ( Tháng, Quý, Năm )
các bảng kê hóa đơn bán ra , mua vào :
– Ghi ko gần như cột mục theo quy định.
– Cột ngày chứng từ ghi ko theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)
– Trong bảng kê HHDV bán ra không ghi đúng thiết bị tự số hóa đơn đã sử dụng, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng phổ biến lần cho cộng 1 hóa đơn.
– ko lập bảng kê riêng đối sở hữu hàng hóa bán ra không chịu thuế GTGT ( giống như hàng đại lý bán đúng giá)
– Trong bảng kê hóa đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối mang các hàng hóa dịch vụ dùng cho cho chế tạo, hàng ko chịu thuế GTGT.

2. những lỗi thường gặp khi kê khai thuế.

Kê khai thuế GTGT hàng tháng hoặc quý:
– Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)
– Nhầm lẫn giữa các mẫu khiến cho sai lệch nội dung của tờ khai.
– Nhân viên kế toán khiến nhiều công ty khác nhau, lúc lập tờ khai bằng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên doanh nghiệp, liên hệ …. của công ty.
– Gộp doanh thu và thuế đầu ra của rộng rãi thuế suất ghi chung vào 1 mẫu
– không tính gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT vào chỉ tiêu 1.
– Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.
– Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối mang hàng hóa nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu ấy.
– Kê khai khấu trừ 3% đối mang hàng hóa ko thuộc diện chịu thuế GTGT, hoặc hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB nhưng mua về không phải để bán ra.
– ko tách riêng bảng kê Hàng hóa DV sắm vào mang hóa đơn bán hàng được khấu trừ tỷ lệ 3% . – Kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn :
– Hàng tháng đã chặn trừ thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng ko kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định của pháp lệnh thuế thu nhập.
– các đơn vị mang nộp thuế TNCN của người nước ngoài, ko lập riêng tờ khai hoặc đã kê khai lẫn lộn giữa người VN mang người nước không tính. Kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp hàng năm :
– ko chủ động kê khai đúng thời gian theo qui định của Luật thuế, bị cơ quan thuế nhắc nhở, xử phạt hành chính.
– Đơn vị tính : Nội dung số liệu ko tương ứng có đơn vị tính đã ghi bên trên biểu dòng.
– ko ghi đa số các khoản mức giá theo đúng mẫu quy định.

3. các lỗi thường gặp lúc nộp thuế.

– Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân công ty ).
– không nắm rõ những qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế đề cập nộp và bị phạt nộp chậm.
– Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu để ý ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước mang liên quan (cấp, chương, cái, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.
– lúc phát sinh khoản nên nộp (không thuộc những mẫu thuế thông thường) đã không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế

4. các lỗi thường gặp với hồ sơ báo cáo quyết toán thuế

– ko thiết lập gần như hồ sơ về tài sản cố định, sắm sắm TSCĐ không với hóa đơn hợp lệ. – —
-Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán tầm giá tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương ko có người ký nhận.
– Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
– công ty được thụ hưởng chế độ miễn giảm do khuyến mãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết phương pháp hạch toán và báo cáo quyết toán mang cơ quan thuế; hoặc ngồi chờ cơ quan thuế tới kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.

5. những lỗi thường gặp sở hữu hạch toán kế toán thường

– Ngay sau lúc lập yêu cầu hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã ko hạch toán làm cho giảm số dư nợ, ko hạch toán đồng thời vào tài khoản cần thu bắt buộc trả, mà vẫn để số thuế này được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.
– Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, công ty ko thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, khiến số dư các tài khoản thanh toán có ngân sách khác biệt mang số liệu của cơ quan thuế.
– Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng không in ra tất cả sổ sách phát sinh; sổ đã in ra ko sở hữu số trang, ko mang giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.

6. những lỗi thường gặp mang đăng ký thuế

– Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh , tài khoản và ngân hàng , điện thoại, fax, email…. ko đăng ký mang cơ quan thuế.
Đối có hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu :
– không thuyết minh sự sai biệt giữa hóa đơn và tờ khai Hải quan; giữa hóa đơn và chứng từ thanh toán.
– Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu .
– không sở hữu xác nhận của Hải quan tại ô 36 của tờ khai Hải quan .
-Văn thư nên hoàn thuế ko xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v…).
– Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh yêu cầu hoàn ko khớp mang số thuế GTGT đã kê khai hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước khi lập hồ sơ hoàn thuế).
– Phó giám đốc hoặc người được ủy quyền ký tên vào văn thư bắt buộc hoàn thuế GTGT ko được xem là hợp lệ.
– Tài khoản yêu cầu chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn ko đúng mang số hiệu tài khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế.